所得税
賃貸物件を相続したら「4か月」がひとつの山場。準確定申告、青色申告の承認申請、消費税の届出と、遺産分割前の家賃の申告のしかた
2025年12月19日 所得税
東雲結子：石井先生、賃貸物件を相続した方のために、手続の一覧表を作っていました。……作っているうちに、机の上が書類で見えなくなってしまって。 税理士石井：おつかれさまです。相続のあとは、気持ちの整理がつかないうちから、期 …
確定申告の準備に：不動産所得の必要経費「なるもの・ならないもの」一覧。按分が必要な費用と、「5棟10室」の事業的規模で変わる5つの扱い
2025年12月18日 所得税
東雲結子：石井先生、確定申告の準備をしてきました！ スーツにゴルフ、忘年会のレシートまで、1年分をぜんぶ集めました。大家さんの経費として、まとめて入れちゃいましょう！ 税理士石井：おお、立派な束ですね。うーん、ただ、それ …
2026年1月〜3月の大家さんの税務カレンダー：1月20日・2月2日・3月16日・3月31日、期限と対象者を一覧に
2025年12月18日 所得税
東雲結子：石井先生、来年の手帳とカレンダーを買ってきました！ 確定申告の「3月15日」には、もう赤い丸をつけてあります。準備は万全です！ 税理士石井：おお、早いですね。うーん、ただ、その赤丸は一日だけお引っ越しが必要です …
令和8年度税制改正大綱、大家さんに関係するのはここ。基礎控除62万円、青色申告特別控除75万円、買って5年以内の賃貸物件の評価見直し（いずれも改正案）
2025年12月17日 所得税
東雲結子：石井先生、ニュース速報です！ スマホに「令和8年度税制改正大綱」の通知が来ました。基礎控除が62万円、青色申告特別控除が75万円ですって。さっそく今度の確定申告から使いましょう！ 税理士石井：うーん、速報の通知 …
海外に住む大家さんへの家賃は、借主が20.42%を源泉徴収することも。海外赴任の前に決めたい「納税管理人」と、出国する年の確定申告
2025年12月17日 所得税
東雲結子：石井先生、ついに海外赴任の辞令が出ました！ 来年の春から3年間です。マンションは会社の社宅として貸したままにするので、空港からは身軽に飛び立てます！ 税理士石井：おめでとうございます。ただ、うーん、身軽に飛び立 …
賃貸併用住宅の税金、「自宅60%・賃貸40%」で何が変わる？ 経費の按分、住宅ローン控除（2025年入居）、相続の小規模宅地、固定資産税を一つの数値例で整理しました
2025年12月17日 所得税
東雲結子：石井先生、賃貸併用住宅のモデルハウスを見てきました！ 1階に賃貸のお部屋が2つ、2階が自宅です。家賃でローンを返せて、住宅ローン控除も全部のローンにつくなんて、夢のおうちです！ 税理士石井：素敵なおうちでしたね …
アパートの敷地は200㎡まで評価50%減。小規模宅地等の特例（貸付事業用宅地等）は「相続前3年以内の新規貸付け」と「申告期限まで貸し続けること」に要注意
2025年12月16日 所得税
東雲結子：石井先生、年末に帰省したら、実家で家族会議を開くことになりました。議題は、父のアパートが建っている土地のことです。資料の表紙は、もう完成しています！ 税理士石井：表紙から仕上げるところが、東雲さんらしいですね。 …
不動産所得の赤字100万円、給与と通算できるのは70万円だけ？ 「土地の借入金利子」の制限を会社員大家さんの数値例で計算しました（2025年分）
2025年12月16日 所得税
東雲結子：石井先生、温泉旅館のパンフレットをもらってきました！ アパートの1年目は赤字100万円の見込みなので、確定申告で税金がたっぷり戻ってきます。その還付金で、春は家族旅行です！ 税理士石井：いいですね。うーん、ただ …
賃貸経営と消費税：住宅の家賃は非課税、駐車場・店舗は課税。個人の届出は2025年12月31日まで、2割特例は2026年分まで
2025年12月15日 所得税
東雲結子：石井先生、実家の裏の空き地を、月極駐車場にすることにしました！ アスファルトを敷いて、白線を引いて、フェンスもつけます。駐車場代も家賃と同じで、消費税はかかりませんよね？ 税理士石井：うーん、東雲さん。アスファ …
大家さんが払う立退料は「何のために払ったか」で扱いが変わります。4つの目的別に見る必要経費・譲渡費用・取得費の分かれ目と、建替えのときの資産損失の注意点
2025年12月15日 所得税
東雲結子：石井先生、築古アパートの建替え計画、ついにできました！ 入居者さんとの立退きのお話も順調で、年内に合意できそうなんです。合意さえすれば、立退料は今年の経費ですよね？ 税理士石井：うーん、東雲さん。経費になるのは …
滞納家賃は「受け取っていなくても」収入です。回収できなくなったら、事業的規模は経費に、それ以外は2か月以内に更正の請求を（個人・法人の貸倒れの処理）
東雲結子：石井先生、年末の帳簿づけ、ひとつ片づけました！ 半年ずっと家賃の入金がないお部屋があるんですけど、入金ゼロなら収入もゼロ。そこは空欄にしておきますね。 税理士石井：うーん、東雲さん。通帳が空欄でも、税金の帳簿は …
12月に受け取った「1月分の家賃」は2025年の収入？ 敷金・礼金・更新料・保証金の“収入にする年”を、国税庁の通達どおりに整理しました
2025年12月14日 所得税
東雲結子：石井先生、通帳を記帳してきました！ 12月のうちに、もう1月分の家賃まで振り込まれています。今年は1か月分おまけつき。売上アップです！ 税理士石井：ふふ、通帳の上では、たしかに1か月分多く見えますね。うーん、た …
2020年に買った賃貸物件、年内に売ると税率39.63%、2026年に売れば20.315%。「1月1日で5年超」の数え方と、減価償却で小さくなる建物の取得費
2025年12月14日 所得税
東雲結子：石井先生、不動産会社さんから査定書が届きました！ 2020年6月に買ったアパート、買値より高く売れそうなんです。年内に売ってしまえば、今年のことは今年のうちに全部終わりますよね！ 税理士石井：それはうれしい査定 …
物件を買ったときの諸費用、今年の経費？それとも取得価額？固定資産税の精算金・登録免許税・不動産取得税・ローン費用を「個人」と「法人」で一覧に（12月に買うときの注意点つき）
2025年12月13日 所得税
東雲結子：先生、決済、無事に終わりました！ ほら、もらった領収書の束がこんなに。諸費用だけで400万円以上です。これ、全部今年の経費ですよね？ 税理士石井：おめでとうございます。うーん、ただその束は、税金の世界では行き先 …
中古アパートの減価償却：築25年の木造なら耐用年数は4年。簡便法の計算式、土地と建物の按分、12月に買うと1か月分しか経費にならない理由を数字で確認
2025年12月13日 所得税
東雲結子：先生、このアパートの広告を見てください！「築25年の木造。建物は4年で償却できます」ですって。4年で経費にできるなら、もう税金なんて怖くありません！ 税理士石井：ふふ、広告の「4年」は、条件を満たせば本当なんで …
古家の取壊しは年明けまで待つ？ 固定資産税は1月1日の状態で決まります。更地にした翌年度、200㎡以下の住宅用地の固定資産税は「6倍」ではなく最大約4.2倍に
2025年12月13日 所得税
東雲結子：石井先生、ポストに解体業者さんのチラシが入っていました！ 大きく「年内限定割引」ですって。相続した実家の古家、年末のうちに壊して、すっきり新年を迎えましょう！ 税理士石井：割引の文字は、たしかに目立っていますね …
修繕費か資本的支出か？「20万円・3年・60万円・10%」の判定フローと、外壁塗装・給湯器・エアコン交換の具体例
2025年12月13日 所得税
東雲結子：先生、外壁塗装の見積書をもらってきました！ 年内に塗り直せば、全部今年の経費ですよね？ 表紙にもちゃんと「修繕工事」って書いてあります！ 税理士石井：うーん、見積書の表紙に「修繕」と書いてあっても、税金は表紙で …
ふるさと納税、大家さんの上限はいくら？給与600万円＋家賃収入の計算例で「黒字の年・赤字の年」を比べました（2025年分は12月31日までに支払い完了）
2025年12月12日 所得税
東雲結子：先生、見てください、このカタログ！ 今年のふるさと納税はカニに決めました。サイトのシミュレーションに年収を入れたら、上限は8万円くらいでした！ 税理士石井：おいしそうですね。ただ、うーん、そのシミュレーション、 …
年末までにやっておきたい大家さんの節税・手続チェックリスト2025｜8項目を「いつまでに・誰が・効果」で一覧に（締切は12月31日、一部はもっと早く）
2025年12月12日 所得税
東雲結子：先生、大掃除をしていたら、棚の奥から書類の山が出てきました！ ついでに手帳を開いたら、12月のページはまだ真っ白です。節税は、年が明けてからゆっくり相談すればいいですよね？ 税理士石井：うーん、その真っ白な12 …
アパートの修繕積立、毎月いくら？ 通帳の残高を「全部使えるお金」にしない方法
2025年10月1日 所得税
「今月も家賃が入りました。残高も増えたし、なかなか順調！」 その通帳を、屋根と外壁が、横からのぞき見しているかもしれません。 「そのお金、次の修繕で使う予定ですよ」と。 一棟アパートを持つ大家さんは、分譲マンションのよう …
