株で300万円利益、別の株で100万円損。年末の「損出し」で税金はいくら変わる？

東雲結子：先生、今年は株で300万円利益です。私の年が来ました！

税理士石井：含み損の株はどうなっていますか？

東雲結子：うーん……画面の下へスクロールしないことにしています。

税理士石井：税金は、スクロールして見つけてきますよ。

東雲結子：えっ。100万円の含み損を売ると、税金が100万円減るんですか？

税理士石井：いえいえ、そこまでは減りません。税負担が約20万円軽くなるという話です。

東雲結子：損を利益に変える魔法ではないんですね。

税理士石井：はい。持ちたくない株を整理する時期と、税務上の効果を合わせる手続きです。

株で利益が出た年は、年末に含み損銘柄を点検する意味があります。上場株式等の譲渡損失は、一定の条件で同じ区分の利益や配当と損益通算でき、控除しきれない損失は翌年以後3年間繰り越せます。

ただし、税金を減らすために良い株を売る必要はありません。投資判断として手放したい銘柄を整理する時期と、税務を合わせる話です。

利益300万円だけなら、税額は約60万9,450円

上場株式等の譲渡益300万円に20.315％を掛けると、税額は約60万9,450円です。特定口座の源泉徴収ありなら、売却時に源泉徴収されます。

複数の証券会社や口座を使っている場合、一方の利益と他方の損失が自動で通算されないことがあります。年間取引報告書をまとめます。

100万円の損失を確定すると、約20万3,150円違う

同じ年に100万円の損失を確定し、要件を満たして通算できれば、課税対象は200万円です。税額は約40万6,300円となり、差は約20万3,150円です。

これは100万円の損失が消えたわけではありません。投資で100万円失ったうち、税負担が約20万円軽くなるということです。

売るべき株と、税金のためだけに売る株を分ける

業績が悪化し、今後持ちたくない銘柄なら、年末の整理と税務を合わせやすいでしょう。一方、長期で持ちたい会社を税金だけのために売り、すぐ買い戻すと、売買コストや株価上昇を逃す可能性があります。

「税額が減るから売る」のではなく、「投資判断として売る。その結果、通算も使う」という順番です。

NISAの損失は通算できない

NISA口座の売却損は税務上なかったものとされ、課税口座の利益と損益通算できません。課税口座とNISAを混ぜて計算しないようにします。

また、損失を翌年以後3年間繰り越すには、必要書類を付けて確定申告を行い、その後も連続して申告する必要があります。取引がない年も忘れないようにします。

11月末に一度、投資と税務を同じ机へ置く

年末最終日に慌てると、売却価格や受渡日を誤ります。11月末に実現損益、含み損、配当、口座区分を一覧にし、12月上旬までに保有継続・売却・申告要否を決めます。

税務は投資の主役ではありませんが、利益が出た年に何もしないこともコストになります。投資方針を崩さない範囲で、使える制度を静かに使うのが良いと思います。

参考資料

国税庁 上場株式等の譲渡損失

国税庁 NISA制度